企业无所事事:公司如何致富税收


你和你的钱包在大型美国公司制定的巨额避税交易中占有很大的份额,比如汉堡王与Tim Hortons合并,加拿大咖啡和甜甜圈连锁店汉堡王希望在美国交换35%的公司税率对于加拿大15%的利率,尽管其工作总部将留在迈阿密小人 - 我们每周支付税款的数百万人 - 将收回一些税收负担汉堡王和其他跨国公司推卸这些所谓的反转,他们将总部迁至纸上,以逃避税收,同时继续享受在美国开展业务所带来的所有好处这只是跨国公司不支付其公平份额的几种方式之一,他们侥幸逃脱,因为联邦政府鼓励这种行为如果国会对你向跨国公司征税的方式征税,你会有一个更胖的钱包如果你是苹果,通用电气,谷歌或微软,税收根本不是负担,相反,税收会帮助你繁荣税收负担怎样才能成为福音呢简单的国会允许跨国公司今天赚取利润但是逐个缴纳税款实际上,山姆大叔正在向这些公司贷款他们没有立即转交的所有资金作为税收并且所有这些贷款都具有相同的吸引力利率:零想象一下,如果不是从你的每周薪水中扣除税款,国会允许你保留这个面团,以换取你的承诺,从现在开始数年或数十年支付你的税款 - 有时,从来没有这是特别的交易国会现在,许多大型美国公司都拥有价值数千亿美元的无息贷款,实质上是无息贷款,苹果公司和通用电气公司欠海外免税利润至少360亿美元,微软近270亿美元,辉瑞公司240亿美元据税务公民公民(Citizens for Tax Justice)称,一个非营利组织,即使是那些不喜欢其进步观点的团体,也因其数字的完整性而受到尊重大公司得到这样的“我无穷无尽的贷款“以无数种方式,但其中大多数都涉及延迟缴纳税款延迟是一个现代哲学家的石头,但这种税收炼金术不是将铅变成黄金,而是通过国税局检查,使得利润的黑色墨水变成红色服务审核员在这些幻灯片中查看本周所有最佳照片一种技术是美国跨国公司向其离岸子公司支付使用专利,标识和制造技术的特许权使用费这将美国赚取的利润转换为免税费用您可以通过从左侧口袋向右移动一美元做同样的事情,但有一个至关重要的区别 - 你不会扣除那美元但是大公司做的事情使用离岸税收避税天堂将利润转化为费用源于1986年更改为税法第531条从1909年开始,国会对公司现金囤积征收15%的罚款这应该鼓励公司再投资并支付税款通过将利润塞进公司相当于众所周知的床垫而不是削弱经济1986年的修正案说公司可以持有无限量的现金,只要它在离岸账户中今天至少有362家财富500强企业拥有超过据一家小型非营利性研究机构,税务和经济政策研究所称,7,800个避税天堂子公司,其中许多都是现金,其对公司披露声明的详细分析发现,在2008年至2012年的五年期间,没有缴纳任何税款 288家大型美国公司中的25家这些25家公司从他们的税单中获得了现金返还 - 退款非常有利可图的Verizon在这五年中获得了超过300亿美元的利润,但它没有纳税,而是收取了更多的所得税退税超过5亿美元,按照百分之八十八的税率计算,Pepco依靠纳税人购买大量的电子产品它在国家和周边地区销售的三联产品,如此巧妙地避税,税率降低了33%从另一个角度来看,对于每一美元的利润,山姆大叔给予Pepco 33美分的补助金 这些公司如何有资格获得退款对于初学者来说,国会让公司可以追溯到几年来利用他们在无利可图的年份里无法获得的扣除额,这是国会近年来扩大的一项好处大多数人都不允许这样做同时降低公司税也要求公司保留两个一套书籍,一个用于股东,另一个用于国税局税务会计,使公司可以比股东或账簿更快地折旧或注销电脑,卡车和工厂等资产会计差异创造了一系列无息利润应该在未来纳税这就是为什么大型公用事业公司 - 太平洋天然气和电力公司,杜克能源公司,NiSource公司和威斯康星能源公司 - 显示出负所得税税率 - 他们写得如此之快以至于他们可以申请前几年的退款“税收与跨国公司的关税”这里简要介绍一下国会对你和跨国公司的税收有多么不同对于绝大多数人来说在常规的W-2工作岗位上,所得税会在您收到支票之前取出国会不信任您,所以它要求削减前提并要求您的雇主,银行和股票经纪人核实他们支付给您的费用但是如果您是跨国公司美国国税局向美国国税局披露的数据显示,政府接受你欠多少欠款,仅受美国国税局国税局审计员日益罕见的审计,每年支付约150,000美元,每年平均发现1900万美元的公司税锡拉丘兹大学每个月的研究人员即使每位审计员发现他或她的每一美元欠税达到126美元(投资回报率很高),国会一直在稳步缩减他们的行列超过二十年它也使审计员陷入困境只关注公司已经被警告的问题,类似于食品,医院和宠物店检查员的做法会使企业放弃他们即将到来以便他们能够首先清理对于跨国公司,税务人员每年的利润不会立即到期,但往往是几年或几十年后如果一家公司在税收到期前破产,他们可能永远不会得到报酬,就像安然公司所做的那样,已经传唤的文件显示,税务部门认为一个“利润中心”实际上,如果你是一家跨国公司,联邦政府将你的税收法案变成无息贷款并非所有公司都能获得这笔交易妈妈和流行公司以及不需要大笔资金的纯粹国内企业对工厂,卡车和其他昂贵设备的投资通常必须每年缴纳税款想象一下,如果你每次领到薪水,它都会获得来自山姆弘雄马苏克/纽约时报/ Redux Buffett's Whopper几十年来的零利息贷款沃伦巴菲特一直从山姆大叔那里借来无息资金去年,他通过伯克希尔哈撒韦控股公司获得了570亿美元的无息贷款,这是该公司税前教授的两倍它在2013年达2880亿美元,是美国6800万最低收入纳税人支付的总收入税的两倍巴菲特的无息贷款增长迅速去年的贷款余额是其公司借入利息的1,920亿美元的三倍 - 自由2009年巴菲特的现金储备是相关的,因为他的公司正在为汉堡王蒂姆霍顿斯的交易提供资金,用于购买一些加拿大股东所需的资金巴菲特在该交易中的合作伙伴是巴西投资公司3G Capital,该公司已拥有啤酒百威和Michelob等品牌,价值1790亿美元去年,巴菲特和3G以280亿美元收购了番茄酱和津津乐道的制造商HJ Heinz在伯克希尔股东的“所有者手册”中,巴菲特夸耀使用“低成本,无味”政府的无息贷款“允许我们安全地拥有远远超过我们股权资本的资产将允许”通过使用联邦政府的无息贷款此外,3G和伯克希尔正在卷起一个全球性的快餐和酒精帝国伯克希尔没有回应采访的要求伯克希尔的股本回报率 - 相对于投资者拥有的股份价值的利润率 - 大约为10近年来的百分比意味着投资国会提供的无息贷款占去年公司利润的50多亿美元 巴菲特最大的运营公司之一,一家名为MidAmerican Energy Holdings的电力公司,不需要偿还24年的无息贷款此类贷款的长度取决于许多会计和税收规则几年前,同样的子公司透露,它有一笔这样的贷款超过6亿美元,其中只有一半将在34年内到期为了理解这种优势有多么有价值,想象一下你在34年前买了一套房子,在1980年以10万美元买了房子因为你的贷款是免息的,所以一直生活在房子里,因为你的贷款是免息的如果你欠银行的钱,你决定每月投资你本应支付的每月抵押贷款金额然后,利率是如此之高,你的第一个月的支付将超过1000美元当2014年到来时,你必须支付你在1980年同意的购买价格的一半那是50,000美元,但通货膨胀已经侵蚀了美元,所以给你带来的实际成本仅为17,300美元这是一个非常甜蜜的交易,特别是当你注意到大部分房屋抵押贷款由于利息费用而成本增加一倍时拿出现金支付50,000美元(甚至不再是50,000美元)很容易,即使你的投资平均只有4%的年度回报,复利的魔力已经使你的账户膨胀到1.25亿美元,这要归功于那些每月投资相当于1980年的432,000美元,那时你买房子,所以你是你的10万美元购买的方式,即使在将通货膨胀考虑在内之后没有银行会给你这笔交易,因为它几乎会立即破产,支付多次利息收集贷款以收取贷款但国会给出这笔交易巴菲特的公司和其他许多人一直在这里对于小纳税人而言,这笔交易变得非常糟糕尽管公司推迟缴纳税款,国会花费的钱似乎就像所有这些钱一样因为从你的薪水中扣除了面团然后国会允许公司使用他们没有支付的税款购买国债,这支付利息这是正确的 - 国会支付公司延迟交税,它会让你支付利息作为我们的虚构的零利息1980年抵押贷款交易说明,利息复合,直到它的价值远高于税收,其价值缓慢而稳定地被通货膨胀侵蚀在某些情况下,政府将为其最终收集的每一美元支付4美元的利息税收现在让我们回到那些神奇地转化为免税费用的利润并发送到海外子公司这笔钱实际上不是离岸的,只是在一个开曼群岛或其他避税地址的账户中公司可以借钱回来短期一家拥有许多离岸账户的公司今天可以从其开曼群岛的口袋中借钱,明天它的爱尔兰口袋仍然延迟缴纳税款很多然而,在投资他们的免税利润时,采取更简单和更安全的方法他们购买美国国债,政府出售的债券,因为它花费超过税收收入,这样,联邦政府支付公司延迟缴纳税款是一个经典的“你赢了 - 尾巴 - 我失去了经济计划:政府向大公司免息贷款,然后借利息借回资金许多离岸利润丰厚的大公司表示他们会把钱带回来如果国会宣布免税期或给予他们递延税款85%的折扣,国会在2004年宣布将创造660,000个新工作岗位之后就会做出这样的折扣辉瑞带回家最多,370亿美元逃税110亿美元税收然后辉瑞公司解雇了41,000名工人这个策略的另一个方面是:高企业税率通过增加利润使跨国公司受益这是一个令人震惊的前景t,让我们贬低:税率越高,你的“无息贷款”越大,按目前35%的税率计算10亿美元的利润,无息贷款是3.5亿美元,但如果国会是将税率降低到25%,你的贷款规模将缩减1亿美元Danny Wilcox Frazier / Redux The Donut Dodge还有另一项重要策略可帮助跨国公司从中获利 几十年来,华尔街税务律师之一,爱德华·克莱因巴德(Edward Kleinbard)表示,公司寻求在高税收管辖区赚取利润,然后利用会计技巧和税收规则向低税或无税司法管辖区吸收资金Kleinbard,现任教授南加州大学古尔德法学院解释说,税收规则可以改变经济学的基本原则,鼓励公司在他们能找到的最高税率国家经营,在成熟的行业,如汉堡包或咖啡和甜甜圈,公司往往赚取相同的税后利润率任何能够获得甚至超过平均利润的公司都会随着时间的推移而战胜竞争对手想象一下,快餐业的平均税后利润为5%在一个国家,利润税率为35%,另外15%的税率要达到平均水平,高税收国家的公司需要获得近8%的税前税,而低税国家只需要赚取但是,如果税收规则允许高税收国家的公司将税收利用给征收15%税收的低税国家,或者税收避税税,那么如果不征税,那该怎么办在这种情况下,国家运营商不支付企业所得税,它的利润不是全球平均收益率的5%,而是接近8%那么大的利润率意味着它可以建立财务实力并利用它来打击竞争对手这似乎是巴菲特合并是三大成熟行业全球整合的一部分 - 饮料,快餐和调味品3G Capital拥有世界上最大的啤酒公司ABInBev,其品牌包括百威啤酒和Michelob,以及拉丁美洲最大的非食品零售商,Lojas Americanas 2010年,它通过以40亿美元收购汉堡王而扩大它表示该连锁店现在价值100亿美元,并且在合并后将变得更有价值,这得益于更好的管理和降低税收去年HJ Heinz的3G交易由巴菲特旗下的伯克希尔哈撒韦控股公司提供资金,该公司充斥着现金,这要归功于批评美国税收制度不公平的山姆大叔巴菲特的570亿美元无息借款想出了一种新的税法游戏方式在这种情况下,在美国赚取的利润将在加拿大征税,立即提高汉堡王的税后收益率所有其他条件相同,税收规则将使汉堡王优于麦当劳,Wendy和所有其他关节现在更喜欢“快速服务”到“快餐”的标签Kleinbard说这种国际税务游戏的最终目标是“无国籍收入”,一种说“无需缴纳税款赚取利润”的奇特方式税收是由各州 - 各国政府施加的 - 任何能够在高税收国家赚取利润然后将其转移到没有欠税的避风港应该肆虐竞争的汉堡王 - Tim Hortons的合并只是为跨国公司工作的顶级税务律师已经找到了如何更接近“无国籍收入”的企业天堂的许多人之一当天担心,当跨国公司放弃美国税收时,你会陷入困境汉堡王在美国留下了一个口号:用自己的方式谈到税收,看起来纳税人可能会有一个新的口号:
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